A NAV adatai szerint a gazdaság tovább fehéredett az Online Számla rendszernek köszönhetően, ugyanakkor a legtöbb megállapítás továbbra is áfaügyekhez kötődik. Az adóhatóság kiemelt figyelmet fordít azokra a cégekre, ahol az adóbevallások nem egyeznek az online adatokkal, vagy a forgalom hirtelen megugrik.
A transzferár-ellenőrzések súlya tovább nőtt: 2024-ben kétszer annyi hiányzó adót tártak fel, mint egy évvel korábban. A NAV adatvezérelt elemzésekkel vizsgálja, hogy a vállalatcsoportok piaci áron számolnak-e el egymással.
Új módszerként a hatóság már a könyvelők és tanácsadók ügyfélkapcsolatait is vizsgálja, és első alkalommal kriptovalutát is lefoglalt adóügyben.
„A kriptovaluta-ügyletek már nem láthatatlanok a hatóságok előtt. A nemzetközi automatikus információcsere kiterjedésével a NAV néhány éven belül globális rálátást kaphat a digitális tranzakciókra, ami új korszakot hozhat az adóellenőrzésben” – mondta Ramocsa Dávid, a Deloitte Legal jogviták és peres ügyek csoportjának ügyvédje.
A vizsgálatok többsége ma már nem büntetéssel, hanem együttműködéssel zárul – a NAV célja, hogy az adózók önállóan javítsák hibáikat. Ugyanakkor a súlyosabb esetekben akár 200 százalékos bírság is kiszabható.
A Deloitte szerint 2025-ben főként a multinacionális cégek, az online kereskedők és az adókedvezményt igénybe vevők számíthatnak fokozott ellenőrzésre.
Mi várható a következő évben?
A jelenlegi trendek alapján különösen a következő adózói csoportok számíthatnak fokozott ellenőrzésre:
· transzferárazással érintett multinacionális vállalatok,
· adókedvezményeket igénybe vevők,
· rendszeresen importáló cégek,
· elektronikus kereskedelmi szereplők.
Magyarországon a korábbi bírósági döntések iránymutatásként szolgálnak a későbbi hasonló ügyekben, ezért a NAV ezeket saját eljárásai során is figyelembe veszi. Az adózók számára érdemes felkészülni: a hasonló esetek tanulmányozása és a korai, proaktív egyeztetés csökkentheti a vitás helyzetek kialakulásának kockázatát.
